Ostatnim razem opisałam wszystkie zalety działalności w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (kliknij tutaj). Jeśli wskutek opodatkowania CIT-em Twojej spółki komandytowej planujesz przekształcenie właśnie w tę formę, to już wiesz, dlaczego warto to zrobić.
Ale…
Spółka z o.o. ma także swoje istotne wady. Z tych także musisz zdawać sobie sprawę.
Oto one. Posłuchaj…
SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ – wady
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie jest tworem idealnym, ma też swoje wady, które związane są z następującymi obszarami:
- sformalizowana wypłata zysków,
- podwójne opodatkowanie,
- wysokie koszty prowadzenia działalności,
- sformalizowana likwidacja działalności.
Sformalizowana wypłata zysków
W spółce z o.o. nie jest już tak wygodnie jak w spółce jawnej czy komandytowej, w których wspólnicy mogą swobodnie wypłacać zyski lub zaliczki na poczet zysków. Aby wypłacić zysk w spółce z o.o., muszą zostać spełnione łącznie następujące warunki:
- zamknięty rok obrotowy i sporządzone sprawozdanie finansowe,
- sprawozdanie wykazujące zysk,
- zgromadzenie wspólników podejmuje uchwałę o wypłacie zysku.
Jeśli choćby jeden z tych warunków nie zostanie spełniony, wspólnicy mogą nie zobaczyć żadnych pieniędzy ze spółki.
Warto wiedzieć, że istnieje wyjątek od powyższej reguły –
zarząd może wypłacić wspólnikom zaliczki na poczet dywidendy.
Niestety, również w tym przypadku, wypłata zaliczek jest mocno sformalizowana i zależy od spełnienia łącznie następujących warunków:
- umowa spółki musi zawierać odpowiednie postanowienia dotyczące wypłaty zaliczki na poczet dywidendy,
- spółka ma sporządzone i zatwierdzone sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy,
- sprawozdanie to wykazało zysk,
- zaliczka nie może przekroczyć połowy zysku osiągniętego do końca poprzedniego roku obrotowego, powiększonego o kapitały rezerwowe utworzone z zysku i pomniejszonego o niepokryte straty i udziały własne.
Kiedy więc jako wspólnik zacznę zarabiać w spółce z o.o.?
Mając na uwadze powyższe formalności w pierwszym roku działalności spółki nie ma możliwości wypłaty dywidendy lub zaliczki. Najwcześniej taka szansa pojawi się po zamkniętym roku obrotowym i zatwierdzeniu sprawozdania finansowego.
Należy jednak pamiętać, że istnieją inne możliwości, aby wspólnik zaczął otrzymywać środki pieniężne ze spółki z o.o. już od początku jej założenia. Ale o szczegóły w innym wpisie☺
Podwójne opodatkowanie
Wielu przedsiębiorców, prowadząc ze mną rozmowy o wyborze spółki, boi się spółki z o.o. z uwagi na tzw. „podwójne opodatkowanie”.
„Podwójne opodatkowanie” – co to naprawdę jest i czy warto się bać?
Tak zwane podwójne opodatkowanie polega na tym, że dochód spółki może podlegać opodatkowaniu z dwóch różnych podstaw prawnych.
Po pierwsze spółka z o.o. jako osoba prawna jest płatnikiem podatku od osób prawnych tzw. CIT (9% lub 19%).
Jeśli zatem w danym okresie rozliczeniowym spółka osiągnie dochód (przychód minus koszt), to podlega on opodatkowaniu podatkiem CIT.
Co ważne – podatek CIT płaci spółka, nie wspólnicy!
Jeżeli w dalszej kolejności zgromadzenie wspólników postanowi wypłacić wspólnikom zysk w postaci dywidendy, to dywidenda ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym przez wspólników – 19%.
Jeśli więc zysk za dany okres zostaje wypłacony wspólnikom – wspólnicy od wypłaconych środków płacą podatek.
Jest zysk – jest wypłata – jest podatek!
Proste☺
Prowadzenie spółki osobowej jest korzystniejsze, gdyż tylko wspólnicy płacą podatek (jednorazowe opodatkowanie)?
I tak i nie.
Do końca 2020 r. faktycznie spółki osobowe były atrakcyjne z uwagi na jednorazowe opodatkowanie zysków.
Od stycznia 2021 r. ustawodawca przewidział jednak zmiany, zgodnie z którymi obowiązek zapłaty CIT obejmie również spółki komandytowe, a także na spółki jawne, jeśli w ich strukturach są wspólnicy niebędący osobami fizycznymi. Do tego należy pamiętać o subsydiarnej odpowiedzialności w spółce jawnej.
Wysokie koszty prowadzenia działalności
Spółka z o.o. jest objęta obowiązkiem prowadzenia pełnej księgowości oraz sporządzaniem rocznych sprawozdań finansowych.
Poziom skomplikowania rachunkowości powoduje, że w zasadzie zawsze spółki muszą skorzystać z pomocy profesjonalisty.
Koszt prowadzenia księgowości zależy oczywiście od ilości i obszerności księgowanych dokumentów, ale na ogół nie schodzi poniżej 500 zł netto za miesiąc rozliczeniowy.
Sformalizowana likwidacja działalności
Spółki z o.o. nie można też zamknąć z dnia na dzień.
Do zamknięcia spółki konieczne jest bowiem przeprowadzenie postępowania likwidacyjnego, które niesie za sobą koszty (uchwały sporządzane u notariusza, sprawozdania finansowe na potrzeby likwidacji, ogłoszenie w MSiG) i czas.
Pamiętaj, nie zamkniesz spółki z o.o. wcześniej niż przed upływem 6 miesięcy od otwarcia likwidacji. W praktyce jednak ten czas wydłuża się przynajmniej do 8 miesięcy.
Masz pytania? Napisz do mnie korzystając z wygodnego formularza:
{ 0 komentarze… dodaj teraz swój }